觀點(diǎn)網(wǎng)訊：4月26日，江蘇中南建設(shè)集團(tuán)股份有限公司發(fā)布公告稱，公司業(yè)績(jī)出現(xiàn)重大偏差，主要是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不夠充分，同時(shí)2021年，中南建設(shè)計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合計(jì)38.83億元，期末公司各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額61.21億元。

據(jù)觀點(diǎn)新媒體獲悉，中南建設(shè)經(jīng)審計(jì)的2021年歸屬上市公司股東凈利潤(rùn)虧損33.8億元，與2022年1月29日《2021年度業(yè)績(jī)預(yù)計(jì)下降的公告》披露的數(shù)字7.08~21.23億元有重大偏差。

對(duì)于業(yè)績(jī)偏差的原因，中南建設(shè)表示，出現(xiàn)如此重大偏差，一方面由于公司在業(yè)績(jī)預(yù)告時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不夠充分，對(duì)市場(chǎng)估計(jì)偏樂(lè)觀，對(duì)現(xiàn)有存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備，以及各項(xiàng)應(yīng)收款和其他應(yīng)收款的減值準(zhǔn)備估計(jì)不足。雖然公司在進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告時(shí)，也根據(jù)當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)計(jì)對(duì)存貨和各項(xiàng)應(yīng)收款、其他應(yīng)收款、合同資產(chǎn)增加計(jì)提了跌價(jià)準(zhǔn)備和壞賬準(zhǔn)備，但在審計(jì)過(guò)程中，經(jīng)過(guò)反復(fù)討論和確認(rèn)，認(rèn)為之前的預(yù)計(jì)計(jì)提還不足夠反映目前的客觀情況，需要增加計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備和壞賬準(zhǔn)備，由此帶來(lái)的凈利潤(rùn)影響約28億元。

另一方面，該公司表示，由于對(duì)合并報(bào)表外的合營(yíng)、聯(lián)營(yíng)主體收入確認(rèn)的不確定性認(rèn)識(shí)不夠充分，原計(jì)劃按照合作方標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)的部分收益，在審計(jì)過(guò)程中，經(jīng)過(guò)反復(fù)討論，認(rèn)為確認(rèn)條件不夠充分，只能根據(jù)比例確認(rèn)或不能確認(rèn)，由此帶來(lái)的凈利潤(rùn)影響約7億元。

第三方面，中南建設(shè)提到，公司進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告時(shí)將原本已經(jīng)竣工備案達(dá)到交付條件計(jì)劃在2022年完成交付的項(xiàng)目收益考慮在內(nèi)，但由于疫情和市場(chǎng)調(diào)整的原因，部分項(xiàng)目的實(shí)際交付延遲，在審計(jì)過(guò)程中，經(jīng)過(guò)反復(fù)討論，認(rèn)為需要從嚴(yán)要求，不能確認(rèn)收益，由此帶來(lái)的凈利潤(rùn)影響約4億元。

第四方面，該公司預(yù)告時(shí)認(rèn)為可以資本化的一些利息支出，由于相關(guān)融資項(xiàng)目條件發(fā)生變化，在審計(jì)過(guò)程中，最終認(rèn)定相關(guān)支出需要計(jì)入費(fèi)用，由此對(duì)凈利潤(rùn)的影響約3億元。

同日，中南建設(shè)另一則公告表示，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定，本著謹(jǐn)慎性原則，公司對(duì)截至2021年12月31日的資產(chǎn)進(jìn)行了減值測(cè)試，2021年度計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合計(jì)38.83億元，2021年12月31日公司各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額61.21億元。

其中，信用減值方面，中南建設(shè)表示，2021年公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行減值測(cè)試并確認(rèn)損失，根據(jù)新收入準(zhǔn)則《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)--收入》及減值測(cè)試結(jié)果，本期計(jì)提應(yīng)收票據(jù)壞賬準(zhǔn)備1.89億元，計(jì)提應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備4.44億元，轉(zhuǎn)回應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備2700.00萬(wàn)元，核銷應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備752.03萬(wàn)元，計(jì)提其他應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備2.28億元，轉(zhuǎn)回其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備1561.41萬(wàn)元，核銷及其他變動(dòng)減少其他應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備9682.77萬(wàn)元。2021年末，公司信用減值準(zhǔn)備合計(jì)23.13億元。

另外，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備方面，中南建設(shè)對(duì)開(kāi)發(fā)成本計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備19.3億元，對(duì)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備4.35億元，合計(jì)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備23.66億元。同時(shí)，轉(zhuǎn)回開(kāi)發(fā)成本跌價(jià)準(zhǔn)備2228.06萬(wàn)元，轉(zhuǎn)回開(kāi)發(fā)產(chǎn)品跌價(jià)準(zhǔn)備1378.55萬(wàn)元，合計(jì)轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3606.61萬(wàn)元，轉(zhuǎn)銷開(kāi)發(fā)成本跌價(jià)準(zhǔn)備1.11億元，轉(zhuǎn)銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品跌價(jià)準(zhǔn)備1543.21萬(wàn)元，合計(jì)轉(zhuǎn)銷存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1.27億元。2021年末公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備合計(jì)28.02億元。

合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備方面，該公司2021年計(jì)提合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備6.16億元，核銷合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備91.82萬(wàn)元。2021年末，該公司合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備9.64億元，合同資產(chǎn)重分類至其他非流動(dòng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備6566.81萬(wàn)元。

2021年，中南建設(shè)計(jì)提合同取得成本減值準(zhǔn)備4027.78萬(wàn)元，2021年末合同取得成本減值準(zhǔn)備4027.78萬(wàn)元。

中南建設(shè)表示，公司2021年度計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額合計(jì)38.83億元，減少2021年度合并報(bào)表利潤(rùn)總額38.83億元，減少2021年度歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)26.92億元，減少2021年度歸屬于上市公司股東的所有者權(quán)益26.92億元。

關(guān)鍵詞： 中南建設(shè) 壞賬準(zhǔn)備 應(yīng)收賬款