樂(lè)居財(cái)經(jīng)王敏2月3日，據(jù)北交所，中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）關(guān)于山東華陽(yáng)迪爾化工股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“迪爾化工”）公開(kāi)發(fā)行股票并在北交所上市申請(qǐng)文件審核第二輪問(wèn)詢函的回復(fù)。

北交所要求迪爾化工結(jié)合具體社保減免政策、績(jī)效考核政策等進(jìn)一步分析報(bào)告期各期生產(chǎn)、銷(xiāo)售、管理人員人數(shù)、人均薪酬波動(dòng)合理性，是否符合當(dāng)?shù)赝惼髽I(yè)薪酬水平。

迪爾化工表示，2019年至2021年生產(chǎn)工人人數(shù)隨著發(fā)行人業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大而增加。2022年發(fā)行人增加了自動(dòng)化包裝線，使從事包裝、裝卸等生產(chǎn)人員有所減少。

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報(bào)告期內(nèi)，銷(xiāo)售人員的數(shù)量整體比較穩(wěn)定，2020年及2021年較2019年略有增加。

2019年、2020年及2021年，公司營(yíng)業(yè)收入（更正前）分別為31,356.16萬(wàn)元、31,649.37萬(wàn)元、51,630.25萬(wàn)元，其中2020年度增幅0.94%，2021年度增幅63.13%；回款金額（含稅、不含內(nèi)部交易）分別為36,078.28萬(wàn)元、36,694.28萬(wàn)元、57,802.89萬(wàn)元，其中2020年度增幅1.71%，2021年度增幅57.53%。

2020年度上述營(yíng)業(yè)收入及回款金額較2019年增幅均較小，銷(xiāo)售人員總薪酬增加較少，增加8.37%，但人均薪酬下降8.30%，主要系由于社保減免導(dǎo)致，2020年銷(xiāo)售人員社保減免11.67萬(wàn)元，將減免的社保還原后，2020年度銷(xiāo)售人員人均薪酬為16.91萬(wàn)元，較2019年17.46萬(wàn)元仍略微下降，主要原因?yàn)?020年銷(xiāo)售人員平均人數(shù)較2019年增加2人，在銷(xiāo)售人員總薪酬沒(méi)有明顯增加的情況下，人數(shù)增加拉低了人均薪酬。2021年隨著公司營(yíng)業(yè)收入及回款明顯增加，銷(xiāo)售人員人均薪酬增加較多。

報(bào)告期內(nèi)，管理人員的數(shù)量整體變動(dòng)較小，呈現(xiàn)略微增長(zhǎng)的趨勢(shì)。迪爾化工管理人員人均薪酬2020年較2019年上漲，主要系由于：①2020年母子公司凈利潤(rùn)（更正前）較2019年均有所增加，其中母公司增加7.44%，子公司增加57.89%，管理層年薪及績(jī)效獎(jiǎng)金相應(yīng)增加，管理人員總薪酬增加25.19%，人均薪酬增加12.68%；②2020年4月發(fā)行人董監(jiān)高換屆，薪酬體系有所調(diào)整，總經(jīng)理及副總經(jīng)理目標(biāo)年薪有所提高。

迪爾化工管理人員人均薪酬2021年較2020年下降，主要系由于公司子公司在2021年3月至4月期間，對(duì)硝酸鉀裝置進(jìn)行停車(chē)檢修，正逢氯化鉀市場(chǎng)價(jià)格快速上漲，而交貨期限延后導(dǎo)致硝酸鉀單位成本與單位售價(jià)的差額逐漸縮小，導(dǎo)致公司硝酸鉀毛利率下降較多，子公司凈利潤(rùn)由2020年1,017.92萬(wàn)元下降至2021年190.42萬(wàn)元，下降81.29%，受此影響，管理層年薪及績(jī)效獎(jiǎng)金有所下降，管理人員總薪酬減少1.87%，人均薪酬下降6.55%。

綜上，2019年至2021年，迪爾化工各崗位人均薪酬存在一定的波動(dòng)，總?cè)司匠攴謩e為11.07萬(wàn)元、10.90萬(wàn)元、11.78萬(wàn)元，整體波動(dòng)較小，符合公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，具有合理性。

由上表可知，2019年至2021年，迪爾化工生產(chǎn)人員人均薪酬與山東赫達(dá)、瑞豐高材、凱盛新材較為接近，因齊翔騰達(dá)生產(chǎn)人員人均薪酬較高，拉高了對(duì)比公司平均值，迪爾化工生產(chǎn)人員人均薪酬低于對(duì)比公司平均值；銷(xiāo)售人員人均薪酬整體與對(duì)比公司平均值及山東赫達(dá)較為接近；迪爾化工管理人員總體較少，高管人員占比較高，導(dǎo)致管理人員人均薪酬整體高于對(duì)比公司平均值。

迪爾化工總?cè)司匠昱c山東赫達(dá)、瑞豐高材、凱盛新材較為接近，因齊翔騰達(dá)總?cè)司匠晁捷^高，拉高了對(duì)比公司平均值，故迪爾化工總?cè)司匠暾w低于對(duì)比公司平均值。如剔除齊翔騰達(dá)的影響，公司總?cè)司匠昱c對(duì)比公司平均值較為接近。

綜上，因受各公司產(chǎn)品、業(yè)務(wù)規(guī)模、薪酬機(jī)制等因素的多重影響，迪爾化工各崗位人均薪酬與當(dāng)?shù)赝悓?duì)比企業(yè)存在一定的差異，亦具有一定的可比性，整體符合當(dāng)?shù)赝惼髽I(yè)薪酬水平。

公司專業(yè)從事硝酸及其下游硝酸鉀、硝酸鎂、硝基水溶肥等產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售，產(chǎn)品廣泛應(yīng)用于光熱發(fā)電及儲(chǔ)能、化工、化肥、軍工、電子元件制造等領(lǐng)域。

關(guān)鍵詞： 管理人員 生產(chǎn)人員 營(yíng)業(yè)收入